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南京住房公积金管理中心内部财务管理规定

2015-03-27

 

第一章    

 

第一条  为加强中心财务管理,健全财务制度,规范财务行为,提高资金使用效率,根据《住房公积金管理条例》、《事业单位会计准则》等有关规定,制定本规定。

第二条  财务管理基本原则:

(一)依法管理,健全制度。严格执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务会计制度,建立健全内部财务管理制度,完善内部控制,做好财务管理基础工作。

(二)合理使用,确保安全。合理使用公积金,降低住房公积金(以下简称公积金)资金风险,提高资金使用效益,实现公积金保值增值。

(三)分账核算,控制成本。公积金与管理费用分开独立核算,管理费用实行“收支两条线”管理,严格按财政批准的预算执行,努力控制公积金管理成本。

第三条  财务管理的主要任务:编制公积金和管理费用年度预、决算;严格执行公积金管理委员会(以下简称管委会)批准的公积金归集、使用计划;建立公积金明细账,记载职工个人公积金的缴存、提取、贷款等情况;及时核算并按时分配、缴纳公积金增值收益;加强银行账户管理,规范银行账户的开设、变更和撤销;加强内部控制和监督,规范管理费用支出,防范财务风险。

第四条  本规定所称财务管理包含机构设置与会计岗位职责、公积金财务核算管理、住房补贴财务核算管理、预算和决算管理、管理费用的管理、资产管理、分中心财务管理、工会经费管理、财务监督、会计档案管理等方面。

 

第二章 机构设置与会计岗位职责

 

第五条  中心设置财务处,负责编制公积金和管理费用的年度预、决算;负责公积金和管理费用的核算;负责固定资产的财务管理;负责汇总南京地区公积金财务报表,将有关公积金财务收支并表反映;负责每年定期向财政部门和管委会报送财务报告,并将财务报告向社会公布;会同资金计划处做好公积金的资金安排和保值工作;做好会计档案管理工作;承办中心交办的其他工作。

第六条  财务处岗位分别设置为公积金会计岗、公积金出纳岗和管理费用会计岗、管理费用出纳岗。   

公积金会计职责:编制公积金预、决算,将公积金财务报表进行汇总,会同资金计划处做好公积金的资金安排和保值、增值工作,负责公积金会计核算,打印、整理和装订会计凭证、账簿及报表,及时移交会计档案管理人员,配合内、外部审计部门做好有关工作。

公积金出纳职责:负责公积金资金划款及委托归集(贷款)手续费等款项支付。

管理费用会计职责:编制管理费用的预、决算,编制管理费用财务报表,负责管理费用和工会经费核算及管理费用会计档案的管理。

管理费用出纳职责:负责管理费用支出复核和报销工作,按日逐笔记录现金日记账,做好现金盘存。

第七条  建立不相容岗位分离制度:会计负责管理总账、明细账,不得兼任出纳工作;出纳负责现金、银行存款的收付工作,保管支票,不得兼任稽核、会计档案保管工作;银行预留印鉴必须分别由专人保管。

第八条  记账人员需及时关注账户的资金变动信息,并及时记账。每日终了,记账人员须和银行完成对账,做到日清日结。每月终了,会计在10个工作日内核对银行对账单与银行日记账的相关记录。

 

第三章  预算和决算管理

 

第九条  公积金预算是指根据公积金业务发展目标和计划编制的公积金归集、使用和增值收益分配的年度财务收支计划。

(一)预算编制和审批:财务处在每年的1月根据上年度预算执行情况和本年度业务发展目标和计划,编制本年度公积金预算草案,由中心主任办公会讨论确定,经市财政局审核后,报管委会审议。

(二)预算执行:公积金预算一经批准,一般不予调整。如遇特殊情况需要调整时,由财务处编制预算调整方案,报同级财政部门批准后执行,并定期向财政部门报送预算执行情况。

第十条  管理费用预算是指根据公积金业务发展目标和计划编制的中心年度财务收支计划。

(一)预算编制和审批:每年下半年根据市财政局的要求,编制次年的部门预算。人事处编制人员经费支出、对个人及家庭补助支出预算,各处室(分中心)根据工作目标提出专项经费支出预算,办公室负责固定资产购置等预算。财务处在汇总的基础上编制中心部门预算草案,经中心主任办公会讨论同意后报市财政局审批。

(二)预算执行:按照确保人员经费支出,保障中心业务工作经费需要的原则,由财务处会同有关处室(分中心)编制年度预算分配方案,报中心主任办公会审定后执行。各处室(分中心)严格按照预算项目、时间进度均衡使用预算经费。

年度预算一经下达,一般不予调整。如确需调整、追加。由有关处室提出,经中心主任办公会审定,报市财政局同意后执行。

财务处要按预算科目和时间进度监督控制预算的执行。按月对管理费用预算执行情况进行汇总、分析,并及时报中心主任和分管财务副主任。

第十一条  预算年度结束,财务处要及时、准确、真实地编制公积金及管理费用财务决算报告,由中心主任办公会讨论确定,经财政局审核同意后报管委会审批。

 

第四章  公积金财务核算管理

 

第十二条  按规定设立公积金存款、贷款和增值收益账户,存款户用于核算归集、提取的公积金及利息,贷款户用于核算发放、收回的贷款本金和利息,增值收益户用于核算、汇总和分配公积金业务产生的增值收益。

第十三条  各公积金账户之间的资金往来,须严格按照中心领导审批的《划款申请单》、《资金划款单》、《委托归集(贷款)手续费支付审批单》执行,实行两级审核。划款人员负责填写、登记划款票据;初审人员负责对划款金额、收付款单位名称及账号、划款用途进行确认;复审人员负责办理票据的签发和领用相关登记手续。一笔票据从领用到出账,同行不得超过24小时、跨行不得超过48小时,记账人员应及时与银行对账,确保资金划拨的及时准确。

第十四条  国债、定期存款和通知存款业务,由财务处和资金计划处共同到银行柜面办理,并及时将存款凭证送银行专柜保管。

第十五条  委托业务手续费的划款:按照中心领导审批的《委托归集(贷款)手续费支付审批单》执行划款工作。

第十六条  增值收益划款:根据中心领导审批的《资金划款单》,将上年实现的公积金增值收益由公积金专户全额划入增值收益户。

第十七条  依据《住房公积金财务管理办法》中增值收益分配的要求,扣除公积金贷款风险准备金和上交财政中心管理费用后的余额,作为城市廉租住房建设补充资金,报管委会审批同意后,上交市财政局。

第十八条  资金划拨完成后记账人员根据《划款申请单》、《资金划款单》、《委托归集(贷款)手续费支付审批单》和银行单据制作记账凭证,会计进行复核。

涉及调账、计提业务必须经财务处长审核确认后才能办理。

第十九条  公积金个人贷款和项目贷款呆账的处理,由中心提供详实材料,经市财政局、市住房和城乡建设委员会的审核,管委会审议后,报省财政厅及城乡建设部门批准核销。

 

第五章  管理费用的管理

 

第二十条  管理费用报销审批权限:管理费用的支出由财务处按年度预算进行审核。1000元(含)以下的费用支出由办公室主任审批,1000元以上、10000元以下费用由分管财务的副主任审批,10000元以上费用由中心主任审批。属于购置大宗固定资产(5万元以上)的支出,须经主任办公会研究批准。

第二十一条  管理费用报销审批程序:(一)经办人填写报销单,详细注明经费用途、事由、品名、数量、单价及总价等,并附原始票据及相关审批单等附件。(二)证明人、处室(分中心)负责人签字,财务负责人复核,1000元以上费用报分管领导审核。(三)按管理费用审批权限进行审批报销。                                                      

原始票据为税务部门监制的发票或财政部门监制的收据(结算凭证、收费收据),必须名称正确、数额准确、且盖有收款单位印章。按合同规定支付的款项,应附上合同并写明合同总金额、当期支付金额、尚未支付金额及约定付款方式。

第二十二条  职工及其子女医药费报销:按照就近治疗的原则,报销人应提供就诊的医药费收费票据,组织人事处根据《南京市城镇职工基本医疗保险诊疗项目、医疗服务设施、特殊医用材料范围及支付标准管理办法》的相关规定审核后,按管理费用报销审批权限进行审批报销。

第二十三条  车辆运行维护保养费用的支出:根据《车辆管理制度》要求,车辆的日常运行维护、汽油的购置由办公室扎口管理。车辆维保必须在政府采购规定的定点车辆维修点进行维修,驾驶员填写《车辆维修申请单》,由车队队长报办公室审核,经分管领导审批同意后方可进行修理。驾驶人员须对《维修费用明细表》签字确认,办公室定期与维修点进行结算,并按审批权限办理结算批准手续。

第二十四条  差旅费的支出:根据《中心差旅费管理暂行办法》要求,办公室对因公出差及探亲路费报销标准进行审核,财务处对报销单据进行复核后,按管理费用报销审批权限办理报销手续。

第二十五条  公务招待费的支出:根据《中心公务接待管理办法》要求,办公室对各处室、分中心报送的《接待申请单》进行审核,经中心主任审批后执行。财务处对报销单据及《接待申请单》进行复核后,按管理费用报销审批权限办理报销手续。

第二十六条  信息设备、办公用品费用的支出。各处室按月提出申购计划,办公室进行汇总,经分管领导审批后,由办公室统一购买。凡列入政府采购品种,必须通过政府集中采购,并按政府采购规定办理款项结算。未列入政府采购且用量较大的品种,办公室以邀标或询价方式,进行价格比对,进行定点采购,定期结算。采购完成后及时按管理费用报销审批权限办理报销手续。

第二十七条  专项费用的支出:按照专款专用的原则,相关处室提出详细支出预算,由办公室综合平衡和财务处复核后,报中心主任审批。实际支出时按费用报销审批权限办理。

第二十八条  现金报销的范围:1000元以下的零星支出,如个人劳务报酬、差旅费、车辆停车费、过路及过桥费等。其余使用转账支票。

第二十九条  费用报销原则上在支出发生后15个工作日内办理报销手续。每周一、周三办理审批、报销手续。

第三十条  因工作需要借用支票或现金时,须填写《领用支票、现金审批单》,按报销审批权限审批。办理完毕后及时报销。前次借款未还的,不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查,及时催还到期借款。

 

第六章  资产管理

 

第三十一条  办公室负责中心固定资产的管理,财务处会同办公室做好资产的申报、采购、使用、盘点、处置核销等工作。

第三十二条  固定资产的申报:办公室资产管理员于每年下半年对各处室(分中心)的需求进行统计,结合中心资产配制标准制定申报计划,经中心领导审批后,登陆《南京市行政事业单位国有资产管理信息系统》(以下简称《资产系统》),申报次年固定资产配置计划,报财政部门审批。

第三十三条  固定资产的采购:由办公室按年初预算统一进行采购及验收,对属于技术设备的,应会同信息处共同验收。资产管理员登陆《资产系统》,对入库的固定资产建立卡片,财务人员根据报销凭证,登陆系统中进行财务复核。

第三十四条  固定资产的使用:按照“谁使用、谁负责”的原则,使用部门和使用人对所领用的固定资产有义务进行保养与管理,公用资产由部门负责人负责管理。如需内部转移或调剂,由办公室统一安排,资产管理员在资产管理系统中及时进行变更登记。

第三十五条  固定资产的盘点:由办公室牵头,会同财务处每年对中心固定资产进行不少于一次盘点,核对固定资产的实有数和账面结存数,使固定资产的帐、物、卡保持一致。

第三十六条  固定资产的处置核销:办公室对已到使用年限且无法正常使用的资产提出核销申请,其中电子类的资产由信息处进行技术鉴定,财务处进行复核,报中心领导审批同意后,按《南京市行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》进行核销处置,审计处全程监督。

资产单项原值10万元(含10万元)以下、一次批量账面价值30万元(含30万元)以下,由中心审批,报市财政部门备案,机动车辆、单项原值10万元以上、一次批量账面价值30万元以上,报市财政部门审批。

第三十七条  其他类资产的管理:其他类资产包括办公用品及低值易耗品等,由办公室专人负责保管,建立出、入库台账,各处室(分中心)领用需填报《办公用品领用申请单》,经办公室分管负责人审批后领用。

 

第七章  分中心财务管理

 

第三十八条  分中心的财务管理按照部门预算控制、财务统一核算的原则进行。年初将办公经费、宣传费、印刷费、水电费等行政运行经费预算及可以分配的专项经费,按业务量、人员数分配给各分中心;各分中心在预算范围内自主使用,财务处对其进行监督管理。费用报销仍按中心审批权限及程序执行。

第三十九条  建立分中心备用金制度。财务处按现金管理规定,安排部分现金作为各分中心的备用金;备用金用于日常小额办公经费的支出,并由专人负责管理,建立领用登记备查簿。

第四十条  铁路分中心的财务实行独立核算,年度预算报中心批准后,由其按规定执行,按月向财务处报送财务报表。

 

第八章  工会经费管理

 

第四十一条  工会年初按照《预算法》、《工会预算管理办法》编制工会经费预算。工会的收入、支出全部列入预算,调整或追加预算要严格履行规定的程序。

第四十二条  工会经费支出实行工会委员会集体领导下的主席负责制,重大开支由工会委员会集体研究决定。

工会经费支出范围:(1)职工活动费,用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。(2)其他支出,用于职工活动费以外的支出,如慰问困难职工等。

第四十三条  财务处按照《会计法》、《工会会计制度》等规定建立工会账,并做好日常经费的核算。

第四十四条  工会各项费用的报销:经办人、证明人签字后,财务处进行复核,经工会主席签字同意后报销。

 

第九章  财务监督

 

第四十五条  中心依法接受市财政、审计等部门对公积金财务管理及中心管理费用收支情况的监督检查,并依法公开公积金管理信息,接受社会监督。

第四十六条  财务处对银行账户实施管理,并对公积金预算执行情况进行监控,对管理费用预算的执行进行监督。

第四十七条  审计处负责对公积金财务核算的内部监督,并负责管理费用、工会经费内部审计。

 

第十章  会计档案管理

 

第四十八条  财务处负责会计档案的整理,按照财政部《会计档案管理办法》规定,对会计核算产生的凭证、账簿和报表及时收集、分类、整理并装订成册,并按照中心业务档案系统中《会计档案的文件级目录数据格式》进行录入,按类编制会计档案目录。

第四十九条  当年的会计档案在财务处保管,以往年度的会计档案由财务处编写移交清册,移交档案室保管,移交双方在业务档案系统中办理交接手续。

 

第十一章  附 则

 

第五十条  住房补贴的财务核算管理参照住房公积金财务核算管理。

第五十一条  中心过去规定与本规定不一致的,以本规定为准。

第五十二条  本规定自印发之日起执行。